运输公司会计账务处理分录（运输公司会计账务处理）

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1、公司就只有一些人员开支、水电、提成等费用，就没法计成本了，这些都入费用啦 (1)营业成本的明细项目：①餐饮营业成本：包括餐厅、酒吧、咖啡厅等部门在经营中耗用的各种食品原材料、饮料、调料、配料等的实际成本。

2、②商品销售成本：指售出商品的进价。

3、③汽车营业成本：应比照运输企业会计制度，即出租汽车经营中所产生的实际成本，包括司机工资、燃料费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费、养路费、低值易耗品摊销，制服费和其他直接费用等。

4、④旅行社的营业成本，包括各项代收代付费用，如代收的房费、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、票务费、门票费、专业活动费、签证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费、机场费等。

5、⑤照相、洗染、修理等服务企业营业成本主要指耗用的原材料成本。

6、 (2)营业费用的明细项目：①职工工资：指部门管理人员和服务人员的工资，根据有关规定计提。

7、②职工福利费：指按国家规定企业应支付给职工的洗澡费、交通费、独生子女费、奶费、书报费、探亲路费等各项费用。

8、③工作餐费：指企业按规定为职工提供工作餐而支付的费用。

9、④物料消耗：包括企业的日常用品、办公用品、日常维修材料、零配件等支出。

10、⑤包装费：指旅游服务企业在销售商品等经营活动中消耗的包装物品开支。

11、⑥保管费：指旅游服务企业为客人提供行李、服装等物品的保管发生的开支。

12、⑦展览费：指企业为举办展览而发生的开支。

13、⑧清洁卫生费：指宾馆、饭店、酒店、酒楼等企业为保持服务场所和设备的清洁卫生而发生的开支。

14、⑨低值易耗品摊销：指企业使用的低值易耗品摊入本期的金额。

15、⑩折旧费：指企业内部按提供经营服务的固定资产和有关规定计算折旧列入。

16、各部门也可以不计提折旧费，由企业统一计提折旧，列入管理费用。

17、11)燃料费：指餐饮部门烹饪食品实际支付的煤气费用，客车出租等所耗用汽油、柴油费用的实际支出等。

18、12)修理费：指部门财产修理的支出。

19、13)水电费：指企业内部各部门实际水电费支出。

20、14)制服费：指各部门职工的工作服支出。

21、15)洗涤费：指企业为洗涤窗帘、桌布、制服等各种织物的开支。

22、16)租赁费：指部门向外单位租赁财产支付的费用。

23、包括租赁的固定资产改良和大修理工程的支出。

24、17)劳保用品费：指有关部门职工所需劳保用品支出。

25、18)保险费：指部门财产向保险公司投保支付的费用。

26、19)邮电费：指部门实际支付的邮电费。

27、20)差旅费：指部门职工出差费用。

28、21）运杂费：指部门购买物品支付的运输费、装卸费、包装费等开支。

29、22）手续费：指部门在经营过程中支付给其他单位代销、代营手续费。

30、23）广告费：为推广业务发生的各项支出。

31、24）存货盘亏、盘盈：指部门存货发生的盘盈或盘亏。

32、25）其他营业费用：一般包括报纸杂志费、车船使用牌照费、差旅费。

33、 (二)营业成本和费用的核算 1．营业成本的核算 企业的营业成本应当与其营业收入相互配比。

34、当月实现的销售收入，应当与其相关的营业成本同时登记入账。

35、旅行社之间的费用结算， 由于有一个结算期，当发生的费用支出不能与实现的营业收入同时入账时，应按计划成本先行结转，待算出实际成本后再结转其差额。

36、 结转营业成本时，借记“营业成本”科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“应付账款”、“银行存款”等科目。

37、期末，应将“营业成本”科目余额转入“本年利润”科目。

38、结转后本科目应无余额。

39、“营业成本”科目的明细账应与“营业收入”科目的明细账设置相适应。

40、 2．营业费用的核算 营业费用是指企业各营业部门在经营中发生的各项费用。

41、费用发生时，借记“营业费用”科目，贷记“现金”、“银行存款”、“累计折旧”、“应付工资”等科目。

42、期末，应将“营业费用”科目余额转入“本年利润”科目。

43、结转后该科目应无余额。

44、“营业费用”科目应按费用项目设置明细账。

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